陕西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【培优A卷】.docx

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陕西省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：B

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
B:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
答案：B

3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6102
B:2.2615
C:0.6099
D:1.3598
答案：A

4.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:10
C:15
D:5
答案：C

5.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

6.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:新设立企业也要参与纳税信用评级
B:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
C:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
D:纳税信用评价周期为连续12个月
答案：D

7.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无法表明意见报告
B:应出具无保留意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应提请税务师事务所决定
答案：C

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理申报享受税收减免业务
B:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
答案：B

9.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：A

10.某外籍个人2020年7月6月凌晨3点