甘肃省红古区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（达标题）.docx

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甘肃省红古区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政赔偿
B:行政奖励
C:行政审批
D:行政处罚
答案：C

2.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:扣除方法
B:延期纳税方法
C:分割方法
D:减免税方法
答案：D

3.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:农产品销售发票
C:纸质打车票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

4.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
B:不做任何账务处理
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：A

5.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:银行同业拆借所签订的借款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:无息、贴息贷款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：B

6.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
B:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：B

7.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:56840
C:72000
D:40000
答案：B

8.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：C

9.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

10.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
B:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
C:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
D:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：C

11.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:1.87
B:4
C:0
D:2.13
答案：D

12.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
D:委托加工收回的涂料加价销售的
答案：B

13.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:137.5
B:275
C:0
D:400
答案：A

14.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:15400
B:18600
C:14300
D:12760
答案：A

15.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:体育上用的发令纸
C:影视演员化妆用的上妆油
D:未经涂饰的素板
答案：D

16.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启