甘肃省红古区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（巩固）.docx

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甘肃省红古区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为60%，上限为400%
C:下限为60%，上限为300%
D:下限为50%，上限为400%
答案：C

2.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：C

3.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接得分方式
B:直接扣分方式
C:累加计分方式
D:累计扣分方式
答案：C

4.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
答案：C

5.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
B:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
C:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
D:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
答案：C

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

7.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:人造石油
C:原油
D:汽油
答案：C

8.在税务行政诉讼等行政诉讼中，税务机关拥有（）。
A:应诉权
B:反诉权
C:审判权
D:起诉权
答案：A

9.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:77.5
C:46.5
D:55.5
答案：C

10.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
B:学校直接向环境排放污水
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
答案：B

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:10
C:5
D:20
答案：B

12.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：B

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
答案：A

14.复议机关应当自受理申请之日起（）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请