甘肃省红古区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【网校专用】.docx

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甘肃省红古区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：C

2.某酒厂（增值税一般纳税人），2019年8月销售粮食白酒和啤酒给某副食品公司，其中销售白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款50000元，另外收取包装物押金3000元；销售啤酒开具普通发票收取价税合计款22600元，另外收取包装物押金1500元。副食品公司按合同约定，于2019年12月按期将白酒、啤酒的包装物返还给酒厂，并取回全部押金。该酒厂就此项业务，2019年8月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9617.7
B:9272.57
C:9100
D:9445.13
答案：D

3.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
D:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
答案：A

4.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
B:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
答案：C

5.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
C:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
答案：C

6.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B:2年
C:1年
D:6个月
答案：B

7.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

8.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供建筑服务
C:销售自建的不动产
D:提供旅游服务
答案：A

9.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
C:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
D:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
答案：C

10.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，200％
C:60％，300％
D:50％，200％
答案：C

11.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B:购买企业债券取得的利息收入
C:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：A

12.涉税鉴证业务完成后