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专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 辽宁省明山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题内部题库(易错题) 第I部分单选题(100题) 1.下列属于涉税鉴证业务的特点的是()。 A:委托人不是唯一的服务对象 B:不一定出具涉税鉴证业务报告 C:范围和项目宽泛 D:因委托人自身需求触发 答案:A 2.下列关于消费税的征税规定,表述不正确的是()。 A:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税 B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税 C:卷烟批发环节,按适用税率11%征收从价税并按0.005元/支征收从量税 D:木制一次性筷子从价计征消费税 答案:B 3.甲公司为一般纳税人,2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票,按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入()科目借方。 A:应交税费——简易计税 B:应交税费——应交增值税(减免税款) C:应交税费——应交增值税 D:管理费用 答案:B 4.下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。 A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 B:直接转让土地使用权的 C:已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的 D:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的 答案:B 5.涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。 A:执业质量复核人员 B:辅助人员 C:税务师事务所所长 D:项目负责人 答案:D 6.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场,2021年2月10日,乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品,于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续;丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑,2021年3月搬迁至其他地点重新营业(涉及主管税务机关变动),有关各方的税务登记,正确的做法是()。 A:乙公司应先办注销税务登记,再办设立税务登记;丙商场办理变更税务登记 B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记 C:乙公司办理变更税务登记;丙商场应先办注销税务登记,再办设立税务登记 D:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续 答案:C 7.某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税()元。 A:15021.33 B:18971.71 C:36768.28 D:16662.06 答案:A 8.以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。 A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 B:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户 C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目 D:全部调账事项入账后应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额 答案:C 9.2020年1月,税务机关在税务检查中发现,甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子,2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中,正确的是()。 A:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款 B:要求甲企业补缴消费税税款 C:要求张某补缴消费税税款 D:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款 答案:B 10.某白酒生产企业为增值税一般纳税人,下设一单独的销售公司,2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司,每吨不含税售价为8000元,该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨,税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。 A:390000 B:570000 C:480000 D:384000 答案:C 11.下列关于房产税的审核中,不符合现行规定的是()。 A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件,更新后计入房产原值 B:对于出租的房产,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税 C:对原有房屋进行改扩建的,要相应增加房屋的原值 D:以房产投资联营