历年湖北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）.docx

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历年湖北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

2.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

3.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:县以上税务局（分局）
B:市以上税务局（分局）
C:省以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：A

4.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
B:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
C:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
D:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
答案：C

5.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
B:支付行业协会的会费
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:支付给业主的工资薪金
答案：D

6.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：C

7.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—应交增值税
答案：A

8.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:5000
B:30000
C:35000
D:4000
答案：A

9.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:书面咨询
B:晤谈
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：C

10.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

11.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:10
B:20
C:3
D:5
答案：C

12.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
C:借：库存