湖北省崇阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）.docx

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湖北省崇阳县整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户业主自行购买符合条件的商业健康保险产品的，在不超过2400元/年的标准内据实扣除
B:个体工商户业主本人缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，以当地（地级市）上年度社会平均工资的3倍为计算基数，分别在不超过该计算基数5％标准内的部分据实扣除，超过部分，不得扣除
C:个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5％标准内的部分据实扣除；超过部分，不得扣除
D:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除
答案：D

2.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期未发生纳税义务的纳税人
B:当期开始享受免税待遇的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：C

3.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
答案：C

4.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:金银首饰的进口环节
B:粮食白酒的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:卷烟的生产销售和批发环节
答案：D

5.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

6.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

7.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
B:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
C:借：在建工程58000贷：库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
D:借：在建工程58000贷：主营业务成本50000应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
答案：A

8.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产转让
C:房地产抵押
D:房地产出租
答案：B

9.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
D:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
答案：D

10.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）