历年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）.docx

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历年山东省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库带答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:726.61
B:800
C:0
D:256.31
答案：C

2.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

3.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
B:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：A

4.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:国家税务总局
B:省税务机关
C:主管税务机关
D:县税务机关
答案：B

5.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:36个月
C:12个月
D:24个月
答案：B

6.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：A

7.（2016年真题）税务师受托对某企业（居民企业）投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

8.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:啤酒
答案：B

9.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:融资租赁合同
C:人寿保险合同
D:供用电合同
答案：B

10.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

11.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0
C:0.04
D:3.03
答案：D

12.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:撤销权
B:代位权
C:留置权
D:处分权
答案：B

13.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:保险营销员的佣金收入
B:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
C:劳动分红
D:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
答案：A

14.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:某企业偶然发生的转让不动产的销售额