完整版陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）.docx

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完整版陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:记账凭证
B:明细分类账
C:原始凭证
D:总分类账
答案：C

2.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:366.5
D:365.5
答案：A

3.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的一种方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:控制计算法
答案：A

4.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:1万元以上200万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

5.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
答案：B

6.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:人民法院自由决定
C:纳税人自由决定
D:最先收到起诉状的
答案：D

7.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:7.5
B:5
C:15
D:17.5
答案：D

8.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
答案：A

9.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:56840
C:72000
D:40000
答案：B

10.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性赞助支出
C:差旅费
D:向投资者支付的红利
答案：C

11.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：A

12.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:专业税务顾问
C:税收策划
D:一般税务咨询
答案：C

13.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:846000
B:789600
C:758400
D:810000
答案：C

14.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
C:借：待处理财产损溢——待处理流