历年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库完整.docx

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历年陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库完整

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:涂料
C:实木家具
D:高档家用电器
答案：B

2.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.015
C:0.05
D:0.03
答案：B

3.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：A

4.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票缴销
B:最高开票限额审批
C:印有本单位名称发票核定
D:发票票种核定
答案：A

5.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:15360
B:7680
C:9600
D:6912
答案：B

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
答案：C

7.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：B

8.某小规模纳税人在2020年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
答案：A

9.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:30个工作日
B:20个工作日
C:10个工作日
D:7个工作日
答案：B

10.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某公园的办公用房
B:某社区医疗服务中心自用房产
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

11.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
B:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
答案：C

12.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
B:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
C:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
D:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
答案：B

13.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:定额发票
C:门票
D:印有本单位名称的普票
答案：A

14.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产从总机构转移至境内分