陕西省阎良区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（典型题）.docx

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陕西省阎良区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:机动车销售统一发票
C:印有本单位名称的普票
D:定额发票
答案：B

2.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:提供纳税担保
B:减征税款
C:延期缴纳税款
D:豁免应纳税款
答案：C

3.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用和损失
D:成本、费用
答案：C

4.下列关于纳税信用管理的说法，错误的是（）。
A:纳税信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式
B:纳税信用信息包括纳税人信用历史信息、税务内部信息、外部信息
C:新设立企业也要参与纳税信用评级
D:纳税信用评价周期为连续12个月
答案：D

5.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充调整法
C:红字冲销法
D:补充登记法
答案：A

6.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:人力资源外包服务
B:收取试点前开工的一级公路的通行费
C:转让不动产
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

7.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
C:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
答案：C

8.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：B

9.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
答案：B

10.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:加油站用于本站车辆的汽油
C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
D:某金店进口金银首饰
答案：C

11.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:145.68
B:169.12
C:213.59
D:121.38
答案：D

12.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:补缴税款和滞纳金的处理决定
答案：D

13.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:被税务机关委托的代征人
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:作出具体行政行为的税务机关
答案：D

14.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
B:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”