湖南省岳塘区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（培优A卷）.docx

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湖南省岳塘区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库含答案（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
C:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

2.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：C

3.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:委托代征代缴税款
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:核定应纳税款
D:课征滞纳金
答案：B

4.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
C:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：B

5.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
B:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
C:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：A

6.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
D:房地产评估增值应征收土地增值税
答案：D

7.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：B

8.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
B:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
C:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

9.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
B:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
C:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：B

10.税务机关进行信息公告时，省税务机关通过门户网站、电子税务局和办税服务场所发布公告，于（）对公告内容进行动态调整。
A:每月10日前
B:每月5日前
C:每月15日前
D:每月20日前
答案：A

11.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:房地产业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

12.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
B:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
C:无保