2023-24年湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）.docx

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2023-24年湖南省岳塘区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
D:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
答案：B

2.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:取得土地使用权时支付的出让金
C:建造过程中支付的安装工程费
D:转让房产时缴纳的城市维护建设税
答案：A

3.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:10200
B:11400
C:38000
D:7000
答案：B

4.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:169.12
B:213.59
C:145.68
D:121.38
答案：D

5.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：A

6.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
B:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
答案：D

7.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
C:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
答案：B

8.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:13260
C:15600
D:12994.8
答案：B

9.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:240
B:120
C:180
D:360
答案：A

10.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：A

11.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首