2024江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（B卷）.docx

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2024江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
B:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

2.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:职工交通补贴
B:供暖费补贴
C:探亲假期补助
D:职工困难补贴
答案：C

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司上一级主管机构
B:某保险公司
C:甲税务局
D:甲税务局上一级税务机关
答案：D

4.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.03
B:0.015
C:0.02
D:0.05
答案：B

5.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:15
C:7
D:5
答案：C

6.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月1日至2020年12月31日
B:2020年1月1日至2020年12月31日
C:2020年8月11日至2020年12月31日
D:2020年9月1日至2020年12月31日
答案：C

7.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：C

8.（2016年真题）关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴纳税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，但不加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还
B:纳税人接受税务机关检查时，对检察人员的询问可以保持沉默
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括欠税的情况保密
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院起诉
答案：D

9.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:6个月
B:12个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

10.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
B:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
C:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
答案：B

11.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：应交税费——增值税检查