2024江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（培优B卷）.docx

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2024江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0.09
B:1.36
C:0
D:8.08
答案：D

2.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:12994.8
C:13260
D:16320
答案：C

4.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:征收滞纳金
B:确定应税所得率
C:行政奖励
D:行政赔偿
答案：A

5.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:18280
B:25088
C:25600
D:17760
答案：A

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
B:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
答案：A

7.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:委托人单方面终止
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
D:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
答案：C

8.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:3万
C:10万
D:5万
答案：D

9.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:子女教育
C:大病医疗
D:住房贷款
答案：C

10.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
D:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：B

11.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:13
B:2.6
C:15.6
D:0
答案：B

12.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用
B:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
C:成本、费用和损失
D:成本、费用、损失和罚款
答案：C

13.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:24个月
C:36个月
D:6个月
答案：C

14.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一