2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（综合卷）.docx

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2024年江苏省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及参考答案（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:365.5
B:366.5
C:378.5
D:362.5
答案：D

2.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.3
B:0.5
C:0.6
D:0.4
答案：B

3.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是（）。
A:经营所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:工资、薪金所得
答案：A

4.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
B:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
C:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：C

5.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
B:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
C:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
D:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
答案：B

6.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：B

7.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
D:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
答案：A

8.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：B

9.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:委托人不是唯一的服务对象
C:范围和项目宽泛
D:因委托人自身需求触发
答案：B

10.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:收取试点前开工的一级公路的通行费
B:跨县（市）提供建筑服务
C:人力资源外包服务
D:转让不动产
答案：B

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
B:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：C

12.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：B

13.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:实木家具
B:涂料
C:电动自行车
D:高档家用电器
答案：B

14.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或