整理江苏省金坛区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（精练）.docx

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整理江苏省金坛区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（精练）

第I部分单选题（100题）

1.2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（）。
A:借：应交税费——增值税检查调整贷：应交税费——未交增值税
B:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应交税费——未交增值税贷：银行存款
D:借：其他应付款贷：以前年度损益调整应交税费——增值税检查调整
答案：B

2.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:托儿补助费
B:年终加薪
C:全勤奖金
D:劳动分红
答案：A

3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
B:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
答案：A

4.关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:连续不超过12个月或四个季度的经营期内的累计销售额指的是一个年度内销售额
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额不计入应税行为年应税销售额
D:根据2019年新政策，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
答案：A

5.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:企业支付给兼职的工资
B:个人从事彩票代销业务而取得的所得
C:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
D:差旅费津贴、误餐补助
答案：C

6.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
B:商场向消费者个人零售商品时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：A

7.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:9
B:22
C:12
D:7
答案：A

8.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
答案：C

9.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:130
B:10
C:310
D:220
答案：C

10.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
C:可口头告知行政复议机构
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

11.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
B:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
C:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
D:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处