内部使用陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【全国使用】.docx

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内部使用陕西省眉县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
B:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：A

2.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:3080
B:1260
C:2680
D:1680
答案：D

3.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

4.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2日
B:5个工作日
C:5日
D:2个工作日
答案：D

5.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30％资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30％资源税
答案：A

6.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:无息、贴息贷款合同
C:银行同业拆借所签订的借款合同
D:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
答案：D

7.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:15
B:5
C:55
D:35
答案：C

8.某公司拖欠2020年度增值税42万元，催款无效，经县税务局局长批准，2021年3月税务机关书面通知开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：A

9.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4368.93
C:3125.83
D:4077.67
答案：A

10.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:劳务报酬所得
B:特许权使用费所得
C:偶然所得
D:工资、薪金所得
答案：D

11.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
D:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
答案：D

12.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:存款利息，以利息收入全额为销售额
答案：D

13.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
B:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
答案：D

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