陕西省户县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（全国使用）.docx

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陕西省户县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:对外赠送自采铁矿石
B:进口原油
C:销售自采原煤
D:出口自采天然气
答案：B

2.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
答案：C

3.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—预缴增值税
答案：B

4.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
B:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
答案：C

5.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:1980.2
B:1941.75
C:5825.24
D:0
答案：A

6.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:财务预算表
C:现金流量表
D:资产负债表
答案：B

7.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年度损益调整
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

8.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以接受委托代收代缴消费税
B:可以接受委托代理记账
C:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
D:可以开展税收筹划业务
答案：A

9.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:实际消耗的外购半成品
B:业主家庭支出
C:固定资产盘亏净损失
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：B

10.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:资产类调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:与取得收入无关的调整项目
答案：B

11.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:45
B:30
C:35
D:75
答案：B

12.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:出口货物收到的增值税出口退税
C:当期直接减免的增值税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

13.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:被税务机关委托的代征人
C:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
D:与申请人存在控股关系的上级单位
答案：A

14.2021年1月，税务师受托对某商业批发企业2020年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2020年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
B:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
C:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整4