云南省江川区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点提分）.docx

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云南省江川区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：C

2.苯妥英钠结构中苯环个数是
A:3个
B:1个
C:2个
D:4个
答案：C

3.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:乘用车
B:高尔夫车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：A

4.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：C

5.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

6.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:2600
D:1800
答案：B

7.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:收入类调整项目
C:扣除类调整项目
D:资产类调整项目
答案：B

8.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求甲企业补缴消费税税款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求张某补缴消费税税款
答案：A

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:5700
C:5190
D:8000
答案：A

10.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:涉税会计处理的咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

11.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年3月31日
B:次月15日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：A

12.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.15
B:0.03
C:0.1
D:0.05
答案：A

13.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:金银首饰的进口环节
答案：B

14.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:手机短信
C:评论性证言
D:网上聊天记录、网络博客
答案：C

15.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原