广东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（考点提分）.docx

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广东省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:资源税实行从价计征或者从量计征
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
答案：D

2.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:业主家庭支出
B:实际消耗的外购半成品
C:支付给生产经营从业人员的工资
D:固定资产盘亏净损失
答案：A

3.鉴证人应当对提供涉税鉴证业务服务过程中形成的业务记录和业务成果以及知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私予以保密，未经委托人同意，（）不得向第三方泄露相关信息。
A:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
B:税务机关因行政执法需要查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:事务所之间进行交流
答案：D

4.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

5.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
答案：C

6.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:36768.28
C:18971.71
D:15021.33
答案：D

7.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:独生子女补贴
B:劳动分红
C:退休人员再任职收入
D:年终加薪
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.2
B:9.35
C:7.8
D:0
答案：C

9.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:1.14
B:0.85
C:0.75
D:1.18
答案：B

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.875
C:0
D:1.5
答案：A

11.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:铁路总公司提供火车客运
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:银行进行存贷、汇兑、转账业务
答案：C

12.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:15
C:30
D:5
答案：B

13.企业下列行为应视同销售征收增值税的是（）。
A:将外购的服装作为春节福利发给企业员工
B:将自产的办公桌用于财务部门办公使用
C:将自有不动产用于公益事业捐赠
D:将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
答案：D

14.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
B:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
C:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

15.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）