云南省江川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（满分必刷）.docx

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云南省江川区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：A

2.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:1000元
B:3000元
C:5000元
D:2000元
答案：A

3.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:120万元
C:28.59万元
D:92.31万元
答案：D

4.税务机关启动一般反避税调查时，应依法向企业送达《税务检查通知书》。企业应自收到通知书之日起（）日内提供资料证明其安排具有合理的商业目的。
A:30
B:60
C:90
D:15
答案：B

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:纸质打车票
C:门票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

6.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:500万元及以下
C:200万元及以下
D:800万元及以下
答案：B

7.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:不能正确表达意志的证人提供的证言
B:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：B

8.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:法律咨询合同
B:供用电合同
C:融资租赁合同
D:人寿保险合同
答案：C

9.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账
B:简易账、复式账均可
C:不必建立账簿
D:复式账
答案：D

10.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：A

11.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:1.14
C:0.85
D:1.18
答案：C

12.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:特殊事项调整项目
B:收入类调整项目
C:扣除类调整项目
D:资产类调整项目
答案：B

13.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
B:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
C:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：B

14.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材