整理陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【夺冠系列】.docx

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整理陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:固体废物的产生量
B:噪声分贝数
C:水污染物的排放量
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

2.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
B:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
C:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
D:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
答案：C

3.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:无保留意见的鉴证业务报告
B:保留意见的鉴证业务报告
C:无法表明意见的鉴证业务报告
D:否定意见的鉴证业务报告
答案：B

4.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:本月不需对此业务进行账务处理
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
D:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
答案：C

5.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:股息、红利等权益性投资所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:销售货物所得
答案：B

6.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:总分类账
C:记账凭证
D:原始凭证
答案：D

7.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：A

8.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2206.93
B:1838.75
C:2000
D:1926.25
答案：A

9.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:624
B:604.5
C:465
D:480
答案：D

10.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
B:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
答案：B

11.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：A

12.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构