2024年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案【全优】.docx

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2024年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关侵犯法定经营自主权
B:税务机关不予依法办理或答复
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

2.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“预提费用”
C:“待摊费用”
D:“税金及附加”
答案：D

3.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：C

4.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
C:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：B

5.根据发票管理相关规定，下列不得开具行业专业发票的情形有（）。
A:航空运输公司提供旅客中转业务
B:银行进行存贷、汇兑、转账业务
C:高速公路公司将临街商铺对外租赁
D:铁路总公司提供火车客运
答案：C

6.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
C:加油站发售加油卡
D:企业销售免税商品
答案：B

7.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：A

8.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:税款的滞纳金
C:赞助支出
D:业主的工资
答案：A

9.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:9
C:22
D:7
答案：B

10.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

11.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年1月1日至2020年12月31日
B:2020年8月11日至2020年12月31日
C:2020年9月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：B

12.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：C

13.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
答案：A

14.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
答案：C

15.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月