河南省源汇区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库含答案（巩固）.docx

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河南省源汇区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试真题题库含答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

2.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:1480.76
B:5594.02
C:747.57
D:5310.34
答案：C

3.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:与申请人存在控股关系的上级单位
C:作出具体行政行为的税务机关
D:被税务机关委托的代征人
答案：C

4.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:20
B:15
C:10
D:5
答案：B

5.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:3203.88
B:4368.93
C:4077.67
D:3125.83
答案：A

6.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
B:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:在行政复议中，申请人负有举证责任
D:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
答案：C

7.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：C

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1695000
B:104250
C:205500
D:207000
答案：B

9.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:19832
C:20147
D:20583
答案：B

10.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：C

11.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:10日
C:5日
D:30日
答案：D

12.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

13.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时