2024河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试真题带答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:10倍以下
C:5倍以上
D:1倍以上3倍以下
答案：A

2.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将委托加工收回的货物对外捐赠
B:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
C:将自产的茶叶用于招待客户
D:销售代销货物
答案：B

3.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:完成报告初稿的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：B

4.下列关于固定资产处理的说法，正确的是（）。
A:增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税
B:小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3％征收率征收增值税
C:小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2％的征收率征收增值税
D:自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣
答案：D

5.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:家政服务
B:电信服务
C:建筑服务
D:邮政服务
答案：C

6.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：C

7.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

8.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
答案：D

9.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
B:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
C:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
D:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
答案：C

10.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

11.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:乙保险公司上级机构
B:乙保险公司
C:甲税务局上级税务机关
D:甲税务局
答案：C

12.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:唯一的一辆机动车
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:豪华住宅
D:古玩字画
答案：B

13.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:受托加工烟丝的工业企业
C:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂