山东省罗庄区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库含答案（突破训练）.docx

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山东省罗庄区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整题库含答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:转让房产时缴纳的城市维护建设税
B:建造过程中支付的安装工程费
C:取得土地使用权时支付的出让金
D:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
答案：D

2.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2700
B:2565
C:1350
D:1282.5
答案：A

3.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有明确的被告
B:有具体的诉讼请求和事实根据
C:税务行政处罚案件已经税务行政复议
D:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
答案：C

4.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:小汽车
D:高档化妆品
答案：A

5.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:9
C:7
D:12
答案：B

6.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：C

7.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:单独估价作为固定资产入账的土地
B:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
C:以经营租赁方式租出的固定资产
D:以融资租赁方式租出的固定资产
答案：C

8.国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的，应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后（）内，向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。
A:10个工作日
B:10日
C:15日
D:15个工作日
答案：D

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
B:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
答案：C

10.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
答案：A

11.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
B:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量
D:资源税实行从价计征或者从量计征
答案：B

12.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
B:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
C:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：A

13.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:住房租金支出
B:子女教育支出
C:大病医疗支出
D:赡养老人支出
答案：B

14.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
答案：C

15.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应