山东省罗庄区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（考点梳理）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

山东省罗庄区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:9.49
C:67.19
D:12.42
答案：B

2.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:2000
C:1800
D:2600
答案：B

3.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:融资租赁合同
C:法律咨询合同
D:供用电合同
答案：B

4.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:187500
B:212500
C:200000
D:237500
答案：B

5.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满后30天内
B:停业期满后60天内
C:停业期满前
D:停业期满后
答案：C

6.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：B

7.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:14.25
B:14.13
C:13.68
D:14.16
答案：A

8.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：A

9.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代为制作原始凭证
C:代制会计凭证
D:代理纳税申报
答案：B

10.税务行政诉讼实行（）。
A:二审终审制
B:一审终审制
C:再审终审制
D:三审终审制
答案：A

11.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
B:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
C:开具发票应该全部联次一次打印
D:开具发票应按照号码顺序填开
答案：B

12.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:726.61
B:800
C:0
D:256.31
答案：C

13.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.05
C:0.04
D:0.08
答案：B

14.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税