山东省罗庄区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（突破训练）.docx

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山东省罗庄区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：B

2.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000060000
B:1500060000
C:1500080000
D:1000080000
答案：C

3.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:从事食品零售的企业月销售额为90000元
C:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

4.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:120
B:48
C:72
D:12
答案：B

5.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—预缴增值税
C:应交税费—已交税金
D:应交税费—应交增值税
答案：A

6.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

7.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:88万元
B:0万元
C:72万元
D:120万元
答案：C

8.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

9.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
答案：C

10.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:营业外收入
B:其他收益
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:管理费用
答案：D

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:1.3598
C:2.2615
D:0.6