完整版河南省叶县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【实用】.docx

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完整版河南省叶县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【实用】

第I部分单选题（100题）

1.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：C

2.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某公司将外购的饮料用于集体福利
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

3.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.47
B:1.83
C:1.94
D:1.55
答案：A

4.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:4800
B:5200
C:7200
D:6000
答案：B

5.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
B:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
C:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
D:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：A

6.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:固体废物的产生量
C:大气污染物的污染当量数
D:噪声分贝数
答案：C

7.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
D:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
答案：C

8.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、30日
B:7日、10日
C:10日、15日
D:15日、30日
答案：B

9.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:15日
B:5日
C:30日
D:10日
答案：C

10.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:劳动保护费
C:发放的股息红利
D:行政机关的罚款
答案：B

11.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：A

12.2019年12月1日，税务师受托对某企业2019年进行纳税审查，发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本，经核实11月末材料结存成本为20000元，在产品结存成本为330000元，产成品结存成本为120000元，销售成本发生额为800000元，则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊，相应的调整分录是（）。
A:借：在建工程58000贷：原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税（进项税额转出）8000
B:借：在建工程50000贷：生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
C: