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完整版河南省叶县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库可打印

第I部分单选题（100题）

1.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料100应交税费——待抵扣进项税额13贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113
C:借：原材料100应交税费——应交增值税（进项税额）13贷：银行存款113
D:借：原材料113贷：银行存款113
答案：B

2.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代开发票
C:代理建账记账
D:代理纳税申报
答案：B

3.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的含增值税的全部价款
B:同类新金银首饰的不含税销售价格
C:实际收取的不含增值税的全部价款
D:新金银首饰的组成计税价格
答案：C

4.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
C:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：A

5.在土地增值税清算时，房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的，其允许扣除的房地产开发费用是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×5%以内
B:房地产开发成本×5%以内
C:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×10%以内
D:取得土地使用权所支付的金额×10%以内
答案：C

6.A市甲公司（增值税一般纳税人）在B市提供建筑服务（适用一般计税方法），2019年12月取得含税收入100万元，甲公司将部分工程项目分包给乙公司，并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税（）万元。
A:1.55
B:1.83
C:1.94
D:1.47
答案：D

7.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
B:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
答案：D

8.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:1282.5
B:1350
C:2700
D:2565
答案：C

9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0.8
C:0.7
D:0
答案：D

10.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:纳税信用级别为B级的纳税人
B:未达到增值税纳税起征点的纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

11.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润