完整版河南省许昌县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（实用）.docx

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完整版河南省许昌县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（实用）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.027
B:0.044
C:0.033
D:0.05
答案：C

2.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:销售旧货
答案：C

3.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.1
B:0.2
C:0.05
D:0.25
答案：B

4.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:涉税尽职审慎性调查
D:纳税风险评估
答案：A

5.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.7
B:0.5
C:0.6
D:0.8
答案：B

6.下列关于转让金融商品应交增值税的处理，不正确的是（）。
A:金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额
B:转让金融商品当月月末，如产生转让收益，则按应纳税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:金融商品转让按规定以不含税收入作为销售额，不能减除亏损
D:通过“应交税费——转让金融商品应交增值税”明细科目进行核算
答案：C

7.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
B:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：B

8.下列选项中，属于土地增值税征税范围的是（）。
A:房地产代建房行为
B:房地产转让
C:房地产抵押
D:房地产出租
答案：B

9.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:小企业会计准则
D:资产负债表
答案：A

10.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的次月1日
B:一般纳税人登记的当天
C:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
D:一般纳税人登记的当月1日
答案：C

11.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:3
C:5
D:20
答案：A

12.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96320
B:95200
C:96140
D:95180
答案：A

13.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:企业自制的内部凭证
B:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
C:合同协议
D:付款凭证
答案：B

14.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:税收滞纳金
C:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
D:计提的存货跌价准备
答案：C

15.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:进口金银首饰的外贸