广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库（夺分金卷）.docx

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广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试王牌题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
B:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
C:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D:注射液中含地西泮量很少
答案：C

2.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:500
B:450
C:420
D:1000
答案：C

3.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.75
C:0.77
D:0.02
答案：C

4.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

5.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
B:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

6.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:15
B:55
C:5
D:35
答案：B

7.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
B:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
C:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
D:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
答案：D

8.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
B:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
C:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
D:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
答案：D

9.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:60
B:180
C:90
D:30
答案：C

10.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:无需调整
C:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
D:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
答案：B

11.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
答案：B

12.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:747.57
B:5310.34
C:1480.76
D:5594.02
答案：A

13.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:定期定额征收
B:查账征收
C:代扣代