湖北省江岸区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（夺冠系列）.docx

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湖北省江岸区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：A

2.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:公司与公司之间互换房产
B:房地产评估增值
C:房地产开发公司为客户代建房产
D:双方合作建房后按比例分配自用房产
答案：A

3.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
答案：A

4.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:内部管理模式
B:销售目标
C:股权构成
D:货物流转路径
答案：A

5.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:资产负债表
B:银行存款余额调节表
C:留存收益表
D:应税所得表
答案：D

6.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:10
B:7
C:15
D:5
答案：B

7.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
B:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
C:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
D:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
答案：A

8.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:天然气
C:汽油
D:矿泉水
答案：C

9.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
B:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
C:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C:计提的存货跌价准备
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

11.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
C:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
D:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
答案：D

12.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:经营所得
B:劳务所得
C:工资所得
D:偶然所得
答案：D

13.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：B

14.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:最先收到起诉状的
C:纳税人自由决定
D:人民法院自由决定
答案：B

15.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
答案：B

16.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业20