2024年湖北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（名师系列）.docx

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2024年湖北省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
C:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
答案：A

2.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:10
B:2
C:5
D:3
答案：C

3.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
B:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
C:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：B

4.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:846000
C:758400
D:810000
答案：C

5.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关
B:已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年
C:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，应自开具之日起360日内登录增值税发票综合服务平台进行用途确认
答案：D

6.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:29.73
B:14.29
C:79.28
D:38.1
答案：B

7.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:评论性证言
C:手机短信
D:电子邮件、电子签名
答案：B

8.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
B:只能在预缴税款时扣除
C:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
D:只能在汇算清缴时扣除
答案：C

9.被诉的具体行政行为主要证据不足，适用法律、法规错误，违反法定程序，人民法院应当（）。
A:变更判决
B:维持判决
C:撤销判决
D:履行判决
答案：C

10.（2018年）下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:捐赠支出
C:业务招待费支出
D:佣金和手续费支出
答案：B

11.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:80.09
B:75.96
C:82.57
D:72
答案：B

12.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其财产的法人或其他组织
B:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
C:法人和其他组织的主管单位
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

13.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
C:向投资者支付的股息
D:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
答案：D

14.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
B:应交税费—简易计税，其他收益
C:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
D:应交税费—应交增值税（减免税款），管理