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整理河南省湛河区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:没收财物和违法所得
B:罚款
C:拘留
D:停止出口退税权
答案：C

2.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
答案：A

3.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
C:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
D:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
答案：A

4.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:16994
B:15990
C:14994
D:14894
答案：C

5.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:2
B:6
C:3
D:1
答案：B

6.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:企业之间互换办公用房
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:国家收回国有土地使用权
答案：B

7.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
B:不依法确认纳税担保行为
C:停止出口退税权
D:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
答案：C

8.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：C

9.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:400
C:200
D:0
答案：A

10.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
B:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
C:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
D:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
答案：D

11.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
B:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
C:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
D:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
答案：B

12.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:最高开票限额审批