整理安徽省和县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（培优B卷）.docx

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整理安徽省和县《税务师之涉税服务实务》考试内部题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
D:残疾人员组织为社会提供的服务
答案：D

2.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
B:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
C:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
D:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
答案：C

3.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:居民日常服务
B:娱乐服务
C:餐饮服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

4.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1020380
B:1031580
C:1029180
D:1025100
答案：C

5.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

6.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
B:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
答案：B

7.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
D:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
答案：B

8.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:作出具体行政行为的税务机关
B:被税务机关委托的代征人
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
答案：A

9.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

10.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

11.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1