安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库【B卷】.docx

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安徽省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:投资者及职工工资不得在税前扣除
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：C

2.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：销售费用10贷：银行存款10
B:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
C:借：本年利润10贷：银行存款10
D:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
答案：C

3.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
C:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：A

4.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：B

5.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：C

6.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
C:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：B

7.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:实木地板
C:高档手表
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：A

8.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

9.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
B:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
C:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
D:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
答案：C

10.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
B:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
C:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
答案：D

11.下列关于涉税专业服务