内部使用安徽省《税务师之涉税服务实务》考试题库（培优B卷）.docx

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内部使用安徽省《税务师之涉税服务实务》考试题库（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:15
C:30
D:60
答案：B

2.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:农产品销售发票
C:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
D:通行费电子发票的不征税发票
答案：D

3.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

4.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:726.61
C:800
D:256.31
答案：A

5.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:有具体的诉讼请求和事实根据
B:有明确的被告
C:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

6.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:酒
C:高档化妆品
D:小汽车
答案：A

7.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：A

8.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
C:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
D:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
答案：B

9.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:30
C:20
D:25
答案：D

10.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：A

11.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
B:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

12.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：B

13.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
答案：B

14.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
B:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:无需调整
答案：D

15.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实