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整理江苏省洪泽区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（培优A卷）

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:480000
B:390000
C:570000
D:384000
答案：A

2.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某餐饮企业购进货物用于集体福利
B:某商业企业将外购的货物用于个人消费
C:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
D:某电器厂委托商店代销小电器
答案：D

3.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：B

4.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:销售免税货物
C:以分期收款方式销售货物
D:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
答案：D

5.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:营利性医疗机构出租的土地
答案：B

6.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:22
C:7
D:9
答案：D

7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
答案：C

8.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
C:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
D:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
答案：D

9.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:家教收入3000元
D:从原单位取得的退休金4000元
答案：D

10.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载原值乘以成新度折扣率
B:账载余额
C:重置成本价乘以成新度折扣率
D:重置成本
答案：C

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：B

12.（2018年真题）个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险，在计算应纳税所得额时（）。
A:不允许税前扣除
B:按实际缴纳数额扣除
C:按省级人民政府规定的计算基数，分别在5%标准内的部分据实扣除
D:按当地上年度社会平均工资的3倍为计算基础，分别在5%标准内的部分据实扣除
答案：D

13.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.3
B:0.5
C:0.7
D:0.6
答案：D

14.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
答案：C

15.下列对于纳税人取得异常增值税扣除凭证的处