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整理江苏省武进区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:管理费用
C:固定资产清理
D:主营业务成本
答案：A

2.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：B

3.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:3003005000
B:5005005000
C:1001001000
D:50，80，1000
答案：A

4.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照3%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：C

5.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：D

6.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
答案：B

7.下列属于增值税视同销售行为，应计算缴纳增值税的是（）。
A:某电器厂委托商店代销小电器
B:某生产企业将外购钢材用于扩建仓库
C:某餐饮企业购进货物用于集体福利
D:某商业企业将外购的货物用于个人消费
答案：A

8.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:0
C:314.56
D:943.69
答案：B

9.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:0.6099
B:0.6102
C:2.2615
D:1.3598
答案：B

10.下列关于增值税一般纳税人专用发票丢失的处理中，正确的是（）。
A:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，不得抵扣进项税额
B:丢失已开具增值税专用发票的发票联，不得作为记账凭证
C:丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，可凭相应发票的记账联复印件，作为增值税退税凭证
D:纳税人同时丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联，可凭加盖销售方发票专用章的相应发票记账联复印件，作为进项税额的抵扣凭证、退税凭证或记账凭证
答案：D

11.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:604.5
D:465
答案：A

12.2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，则该项委托加工组成计税价格为（）万元。
A:13.68
B:14.16
C:14.25
D:14.13
答案：C

13.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:烟草制造业