2024年黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带解析答案.docx

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2024年黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试真题题库带解析答案

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:被保险人获得的保险赔付
C:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
D:将货物交付其他单位或者个人代销
答案：D

2.下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:业主的“五险一金”
B:业主的工资
C:赞助支出
D:税款的滞纳金
答案：A

3.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业发生销售货物退回
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

4.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:行政罚款支出
答案：C

5.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
答案：B

6.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.25
B:3.25
C:2.75
D:3.27
答案：D

7.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金，可以向购卡人开具增值税专用发票
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:向消费者个人零售小额商品或者提供零星服务的，销售方可以自行决定是否需要逐笔开具发票
D:收购单位和扣缴义务人支付个人款项时，由付款方向收款方开具发票
答案：D

8.某工业企业购置一辆小汽车自用，根据税法规定，缴纳了车辆购置税30000元，则正确的会计处理是（）。
A:借：固定资产30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
B:借：管理费用30000贷：应交税费——应交车辆购置税30000
C:借：固定资产30000贷：银行存款30000
D:借：管理费用30000贷：银行存款30000
答案：C

9.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂无需缴纳消费税
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

10.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:846000
C:758400
D:810000
答案：C

11.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
C:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：B

12.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
B:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
C:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
D:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
答案：A

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