黑龙江省东宁市历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库带答案.docx

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黑龙江省东宁市历年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库带答案

第I部分单选题（100题）

1.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:846000
C:789600
D:810000
答案：A

2.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:3个月
B:6个月
C:1年
D:2年
答案：C

3.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44568
C:44203
D:44537
答案：D

4.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:5
B:15
C:10
D:3
答案：A

5.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A高档化妆品厂无需缴纳消费税
B:A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元
C:A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元
D:A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元
答案：B

6.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:半年
B:3个月
C:2个月
D:1个月
答案：B

7.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:卷烟的生产销售和批发环节
C:金银首饰的生产销售和零售环节
D:金银首饰的进口环节
答案：B

8.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:餐饮服务
B:国内旅客运输服务
C:娱乐服务
D:居民日常服务
答案：B

9.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
D:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
答案：C

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:纳税情况审查
C:税收策划
D:专业税务顾问
答案：B

11.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:1
B:3
C:5
D:2
答案：D

12.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
B:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

13.某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元，当期准予抵扣的进项税30万元，则该企业当期应纳增值税（）万元。
A:6
B:1.5
C:0.5
D:3
答案：B

14.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:留存收益表
B:银行存款余额调节表
C:应税所得表
D:资产负债表
答案：C

15.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:股权构成
B:货物流转路径
C:销售目标
D:内部管理模式
答案：D

16.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣