历年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（真题汇编）.docx

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历年河南省源汇区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
B:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：B

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的卷烟
B:生产环节销售的汽车轮胎
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:生产环节销售的酒精
答案：C

3.税务师代理某企业印花税纳税申报，企业提供计税资料如下：该企业与外商订立加工承揽合同一份，合同中分别记载加工费金额20万美元、原材料金额为80万美元，该企业购买的原料运抵企业取得运费结算凭证注明金额2万元人民币。以下计算缴纳印花税不符合税法规定的是（）。
A:原材料价款应按购销合同税目适用税率计算缴纳印花税
B:加工费及原材料价款应按签订合同当月1日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合为人民币，计算应纳税额
C:运费结算凭证应视同为具有合同性质的票据，计算缴纳印花税
D:加工费应按加工承揽合同税目适用税率计算缴纳印花税
答案：B

4.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人名称发生变化
B:开票限额发生变化
C:纳税人识别号发生变化
D:购票限量发生变化
答案：C

5.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:盘存法
C:核对法
D:控制计算法
答案：D

6.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
B:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
C:当期直接减免的增值税
D:出口货物收到的增值税出口退税
答案：A

7.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:20.4
C:30
D:16.67
答案：A

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
答案：A

9.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
B:以赊销方式销售货物
C:以分期收款方式销售货物
D:销售免税货物
答案：A

10.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:20、5
B:10、5
C:20、3
D:10、3
答案：A

11.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

12.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费—