2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案（A卷）.docx

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2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:15
C:10
D:45
答案：B

2.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:研究开发费金额
B:使用费金额
C:报酬金额
D:价款金额
答案：C

3.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:职工交通补贴
答案：C

4.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
D:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
答案：D

5.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：B

6.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
C:印花税应纳税额不足一角的不征税
D:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
答案：D

7.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:新设立企业
C:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：B

8.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:8.08
B:0.09
C:1.36
D:0
答案：A

9.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:查账征收
C:代扣代缴
D:定期定额
答案：D

10.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:57500
C:85000
D:62500
答案：A

11.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:机油
C:汽油
D:原油
答案：D

12.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:建筑公司包工包料提供建筑服务
C:商场销售家电并送货上门
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：C

13.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
C:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：B

14.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽车，获得含增值税销售额38500元，此业务应纳增值税（）元
A:5594.02
B:747.57
C:5310.34
D:1480.76
答案：B

15.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是