江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附参考答案AB卷.docx

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江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附参考答案AB卷

第I部分单选题（100题）

1.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
答案：C

2.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
答案：B

3.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90贷：主营业务收入90
C:借：银行存款100贷：主营业务收入100
D:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
答案：B

4.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:付款凭证
B:企业自制的内部凭证
C:合同协议
D:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
答案：D

5.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。
A:0.7
B:0.6
C:0.5
D:0.3
答案：B

6.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的特许权使用费
B:企业之间支付的租金
C:企业之间支付的违约金
D:企业之间支付的管理费
答案：D

7.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
答案：D

8.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:44
B:50
C:46
D:25
答案：C

9.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：A

10.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰等多业经营，2020年2月承包外市一家制药厂厂房改造工程，当月竣工结算，工程含税总价款为5550万元，发生含税分包支出1200万元，取得分包企业开具的增值税专用发票，该业务适用一般计税方法计税。2020年2月该建筑公司应预缴增值税（）万元。
A:195.95
B:126.7
C:117.57
D:79.82
答案：D

11.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:20
B:5
C:10
D:15
答案：D

12.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:金银首饰
B:新购入的价值4000元的家具
C:别墅
D:唯一的一辆机动车
答案：B

13.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:与征纳双方没有任何利益冲突
B:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
C:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
D:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
答案：D