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内部使用江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：C

2.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:差旅费
C:向投资者支付的红利
D:非广告性赞助支出
答案：B

3.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:120万元
B:93.51万元
C:28.59万元
D:92.31万元
答案：D

4.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:竹制筷子
B:高档手表
C:贵重首饰及珠宝玉石
D:实木地板
答案：A

5.纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，（），不足以缴纳税款的，可申请延期纳税。
A:当期货币资金在扣除应付职工工资和应计提的公益金、公积金以后
B:当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后
C:当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后
D:当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后
答案：B

6.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

7.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:9280
C:10280
D:8400
答案：B

8.“多证合一”纳税人，核算方式信息发生变化的，应向（）办理变更登记。
A:主管税务机关
B:主管司法机关
C:主管市场监督管理机关
D:主管财政机关
答案：A

9.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3590
B:1380
C:3690
D:1140
答案：C

10.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
D:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
答案：A

11.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:0
B:3689.32
C:3762.38
D:11067.96
答案：C

12.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:询问或函证事项
B:偷拍偷录
C:检查盘点实物
D:审阅书面材料
答案：B

13.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的普票
B:机动车销售统一发票
C:门票
D:定额发票
答案：B

14.下列关于农产品扣税凭证审核的表述中，错误的是（）。
A:纳税人收购农产品，并开具收购发票的，可以按照规定计算抵扣进项税
B:纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
C:纳税人购进用于生产销售或委托加工9%税率货物