江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（夺分金卷）.docx

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江苏省内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在对合同进行印花税的纳税审核时，以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是（）。
A:专利申请权转让合同
B:专利权转让合同
C:非专利技术转让合同
D:技术咨询合同
答案：B

2.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:查询法
C:比较分析法
D:抽查法
答案：B

3.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:22
B:9
C:7
D:12
答案：B

4.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：D

5.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
答案：D

6.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:支付行业协会的会费
B:支付给业主的工资薪金
C:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：B

7.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

8.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
答案：B

9.纳税人转让因国家建设需要依法征用的房地产而得到经济补偿，应到房地产所在地主管税务机关备案的期限是签订房地产转让合同之日起（）日内。
A:7
B:5
C:10
D:15
答案：A

10.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1031580
C:1020380
D:1025100
答案：A

11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98