河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及一套答案.docx

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河南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:税务师、乙公司、甲税务师事务所
B:税务师
C:乙公司
D:甲税务师事务所
答案：C

2.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：C

3.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:60
B:10
C:180
D:7
答案：A

4.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：C

5.以下不符合增值税相关规定的是（）。
A:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
B:存款利息，以利息收入全额为销售额
C:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
答案：B

6.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:10000元以上50000元以下
C:2000元以下
D:2000元以上10000元以下
答案：A

7.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：A

8.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:64.8
B:71.21
C:59.34
D:3.56
答案：B

9.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.73
B:0
C:0.58
D:0.23
答案：B

10.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:38.16
B:10.2
C:85
D:37.56
答案：C

11.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:100
B:250
C:500
D:50
答案：D

12.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1500060000
C:1000060000
D:1000080000
答案：A

13.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。