山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案.docx

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山东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
D:印花税应纳税额不足一角的不征税
答案：B

2.某卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟，支付价款总额5.5万元，已开具烟叶收购发票，同时支付运费0.6万元，取得了增值税专用发票，烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为（）万元。
A:0.75
B:0.85
C:1.14
D:1.18
答案：B

3.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:9618.39
C:4234.95
D:8822.6
答案：C

4.在查账过程中，根据查账的线索，通过询问或调查的方式，取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:查询法
答案：D

5.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:79.28
B:38.1
C:29.73
D:14.29
答案：D

6.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
B:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
答案：B

7.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
B:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
D:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
答案：A

8.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
D:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
答案：B

9.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税负债50万元
答案：B

10.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
B:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
C:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
答案：A

11.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：